Een recente uitspraak van het Spaanse Nationale Hof heeft het landschap veranderd voor niet-EU-vastgoedeigenaren die woningen in Spanje verhuren. Voor het eerst kunnen zij legitieme huurkosten op dezelfde manier aftrekken als EU-ingezetenen – en, belangrijker nog, kunnen zij mogelijk teruggaaf vragen voor te veel betaalde belasting in voorgaande jaren.
Tot nu toe waren niet-EU-verhuurders verplicht om 24% belasting te betalen over de bruto huurinkomsten, zonder de mogelijkheid om kosten zoals reparaties, verzekeringen, gemeenschappelijke lasten, makelaarskosten of hypotheekrente af te trekken. EU/EER-verhuurders mogen deze kosten daarentegen al lang aftrekken en worden belast tegen een lager tarief van 19% over het netto-inkomen.
Op 28 juli 2025 oordeelde het Spaanse Nationale Hof dat dit tweeledige systeem onwettig is, onder verwijzing naar artikel 63 van het Verdrag betreffende de werking van de EU, dat het vrije verkeer van kapitaal beschermt en discriminerende behandeling op basis van woonplaats verbiedt.
Dit vonnis plaatst verhuurders van buiten de EU in feite op gelijke voet met EU-eigenaren wat betreft aftrek van kosten.
Toekomstige aangiften: Niet-EU-verhuurders kunnen nu Modelo 210-aangiften indienen op basis van het netto-inkomen, waarbij gedocumenteerde kosten die rechtstreeks verband houden met het genereren van huurinkomsten worden afgetrokken.
Terugbetalingen voor voorgaande jaren: Wanneer er te veel belasting is betaald over de brutohuur, is er nu een mogelijkheid om rectificaties en terugbetalingen aan te vragen – doorgaans met terugwerkende kracht tot vier jaar, afhankelijk van de wettelijke termijnen.
1. Verzamel uw documenten:
• Eerdere Modelo 210-aangiften.
• Huurcontracten, huurregisters en ontvangstbewijzen.
• Facturen voor aftrekbare kosten (onderhoud, IBI, gemeenschappelijke kosten, verzekeringen, makelaarscommissies, nutsvoorzieningen, hypotheekrente, enz.
2. Herbereken uw inkomen: vraag een belastingadviseur (asesor fiscal) om de cijfers opnieuw te berekenen en de aftrekposten correct toe te passen.
3. Dien gecorrigeerde aangiften in: dien gewijzigde Modelo 210-aangiften in voor elk openstaand jaar, met een verwijzing naar de uitspraak van het Nationaal Hof van 28 juli 2025 en artikel 63 TFEU.
4. Volg de ontwikkelingen: bewaar kopieën van alle documentatie en houd updates in de gaten voor het geval de Spaanse regering in beroep gaat tegen de uitspraak bij het Hooggerechtshof, dat de beslissing zou moeten bekrachtigen.
Aandachtspunten
– De nominale belastingtarieven blijven ongewijzigd: 19% voor inwoners van de EU/EER en 24% voor niet-EU-inwoners.
– De korting voor langetermijnverhuur (50-60%) geldt nog steeds alleen onder de Spaanse IRPF, niet voor niet-ingezetenen onder de IRNR.
– Er kan nog beroep worden aangetekend, dus hoewel claims nu kunnen worden ingediend, moeten verhuurders zich ervan bewust zijn dat sommige terugbetalingen afhankelijk kunnen zijn van een definitieve bevestiging door het Hooggerechtshof.
Voor veel verhuurders van buiten de EU – met name Britse en Amerikaanse eigenaren die belasting hebben betaald over de brutohuur – kan het financiële verschil aanzienlijk zijn. Zelfs als het proces nog verder juridisch moet worden verduidelijkt, bent u door nu al documentatie voor te bereiden en teruggaafclaims te overwegen in de beste positie om te profiteren zodra de uitspraak volledig is geconsolideerd.
Koop een nieuwbouwwoning en krijg 100% van de btw terug door de woning voor 10 jaar te registreren voor een btw-plichtige verhuur- of bedrijfsactiviteit.
Toen Gill en haar man John, gepensioneerde reclame- en marketingmanagers uit het noordwesten van Engeland, tot de conclusie kwamen dat het tijd was om hun vakantiehuis in Dehesa de Campoamor
Als u overweegt uw woning in Spanje te verkopen, is het belangrijk om op de hoogte te zijn van de laatste wijzigingen in de regelgeving inzake energieprestatiecertificaten (EPC).
Het bezitten van een huis is een hoeksteen van rijkdom... zowel financiële welvaart als emotionele veiligheid.
